Zúčtovanie dane za prácu v Holandsku – najdôležitejšie pravidlá

 

Daňový systém v Holandsku – základné informácie

Holandské daňové zátvorky

Holandsko uplatňuje progresívny daňový systém, kde sadzba závisí od dosiahnutého príjmu. V roku 2025 platia tri daňové pásma:

• Príjem pod 38 441 EUR – 35,82 %
• Príjem medzi 38 441 EUR a 76 817 EUR – 37,48 %
• Príjem nad 76 817 EUR – 49,50 %

Číslo BSN a jeho úloha

Základným dokumentom na podávanie daní v Holandsku je BSN (Burgerservicenummer). Tento jedinečný identifikátor je potrebný na podávanie daňových priznaní. Viac podrobností o ňom nájdete v našom článku: SOFI/BSN číslo v Holandsku – všetko, čo potrebujete vedieť

Daňová rezidencia

V Holandsku platí pravidlo, že za daňových rezidentov sa považujú ľudia, ktorí v krajine trávia viac ako 183 dní v roku alebo tam majú trvalý pobyt. To znamená, že sú povinní priznať svoj príjem v Holandsku. Tí, ktorí sa zdržiavajú menej ako 183 dní, sa zvyčajne považujú za daňových rezidentov svojej domovskej krajiny. Svoje príjmy však môžu podať aj v Holandsku, ak spĺňajú určité podmienky, napr. majú trvalý pobyt v Holandsku alebo v krajine pôvodu nie je jasný pobyt. V takýchto prípadoch je dôležité kontaktovať príslušného daňového poradcu, aby ste sa uistili, že spĺňate všetky požadované podmienky na podanie daňového priznania v Holandsku.

Tip: Ak si nie ste istí, kde by ste mali podať daňové priznanie, obráťte sa na daňové úrady jednej alebo oboch krajín, ktoré vám poskytnú informácie o vašej situácii.

Zmluva o zamedzení dvojitého zdanenia

Holandsko má dohody o zamedzení dvojitého zdanenia s väčšinou krajín EÚ vrátane Poľska, Českej republiky, Slovenska, Maďarska a Rumunska. Tieto dohody bránia tomu, aby sa rovnaký príjem získaný v Holandsku zdanil aj tam, ako aj v domovskej krajine daňovníka. Ak pracujete v Holandsku, ale ste daňovým rezidentom krajiny, ktorá má s Holandskom uzavretú daňovú zmluvu, daň zaplatená v Holandsku môže byť často odpočítaná z dlžnej sumy vo vašej domovskej krajine.

Kedy a ako podať daňové priznanie v Holandsku?

Každý, kto pracuje v Holandsku a je považovaný za daňového rezidenta, je povinný podať daňové priznanie k dani z príjmu holandským daňovým úradom. Zvyčajne sa to robí prostredníctvom ročného daňového priznania, ktoré je potrebné predložiť do konca mája nasledujúceho daňového roka (holandský daňový rok je v súlade s kalendárnym rokom).

Na prípravu daňového priznania musíte zhromaždiť všetky potrebné dokumenty preukazujúce váš príjem v Holandsku, ako napríklad:

• Jaaropgave (ročný výkaz príjmov vydaný vaším zamestnávateľom),
• Informácie o príslušných odpočtoch a daňových úľavách.

Ak ste v Holandsku pracovali iba časť roka a potom ste sa vrátili do svojej domovskej krajiny, môžete mať nárok na teruggaaf – vrátenie daní – ak váš príjem v Holandsku bol príliš nízky na to, aby mohol byť plne zdanený. Na určenie najlepšieho postupu sa odporúča konzultovať s daňovým poradcom.

Kedy potrebujete podať daňové priznanie vo svojej domovskej krajine?

Ak váš príjem z Holandska nepresahuje daňovú hranicu vo vašej domovskej krajine (napr. v Poľsku, Českej republike, na Slovensku, v Maďarsku alebo Rumunsku), daňové priznanie musíte vo všeobecnosti podať iba v Holandsku. Ak však vaše zárobky v Holandsku prekročia túto hranicu, možno budete musieť podať daňové priznanie aj v krajine vášho bydliska v súlade s miestnymi daňovými predpismi.

Daňové odpočty a refundácie – ako maximalizovať svoje daňové priznanie?

Heffingskorting – daňové úľavy

Ide o štandardnú úľavu, na ktorú má nárok každý zamestnanec v Holandsku. Znižuje výšku zaplatenej dane z príjmu.

Náhrady za dochádzanie a výdavky spojené s prácou

Ak pravidelne dochádzate do práce, môžete mať nárok na čiastočnú náhradu cestovných nákladov. Okrem toho si z vášho zdaniteľného príjmu môžete odpočítať aj náklady súvisiace s prácou, ako je nákup potrebného vybavenia.

Zorgtoeslag – príspevok na zdravotné poistenie

Zorgtoeslag je finančný doplnok určený na pokrytie časti vašich nákladov na zdravotné poistenie. Poskytuje sa jednotlivcom s nižším príjmom, ktorí spĺňajú špecifické kritériá oprávnenosti. Viac sa o tom môžete dozvedieť tu: Zdravotné poistenie v Holandsku pre zamestnancov

Podávate daňové priznanie sami alebo s odborníkom?

Na podanie daňového priznania k dani z príjmu v Holandsku máte niekoľko možností:

• Online – Pomocou systému Belastingdienst (holandský daňový úrad) môžete svoje daňové priznanie vyplniť sami online.
• Prostredníctvom účtovníka – Ak chcete, využite pomoc špecialistu.
• Spoločnosti poskytujúce daňové služby – Niektoré spoločnosti sa špecializujú na daňové priznania a všetko zvládnu za vás.

Výhody a nevýhody každej možnosti

Podanie daňového priznania sami šetrí peniaze, ale vyžaduje znalosť holandského daňového systému. Na druhej strane použitie špecialistu zaisťuje presnosť a súlad, ale prináša dodatočné náklady.

Ako si vybrať dobrý daňový úrad?

Pri výbere daňového úradu si overte jeho skúsenosti s vybavovaním daňových priznaní pre zahraničných pracovníkov. Ak potrebujete podať žiadosť v Holandsku aj vo svojej domovskej krajine, uistite sa, že úrad je oboznámený s daňovými predpismi v oboch krajinách.

Čo robiť, ak ste zabudli vyrovnať?

Ak ste zmeškali podanie daňového priznania v Holandsku, stále ho môžete podať za predchádzajúce roky – až päť rokov dozadu. Včasné podanie však môže viesť k finančným sankciám, preto je najlepšie túto povinnosť neodkladať.

Súhrn

Vyrovnanie dane z príjmu v Holandsku, ak tam pracujete a pochádzate z krajiny EÚ (napr. Poľsko, Česká republika, Slovensko, Maďarsko, Rumunsko), je pomerne jednoduchý proces, ak poznáte základné pravidlá. Základom je zriadiť si daňovú rezidenciu, podať daňové priznanie v Holandsku a uplatniť metódy dvojitého zdanenia, ktoré vám umožnia vyhnúť sa plateniu dane v dvoch krajinách. Oplatí sa tiež pravidelne sledovať zmeny v daňových predpisoch, aby vám neušli žiadne úľavy či refundácie.